美國的關(guān)稅（Customs Duty）是在商品進口到美國時征收的稅費，由美國海關(guān)和邊境保護局（CBP）負(fù)責(zé)征收。它不是按出口商品的價格計算的，而是按進口到美國的商品價值及相關(guān)費用計算的。
以下是關(guān)于美國關(guān)稅收費的關(guān)鍵點：
征收對象：
- 進口商： 關(guān)稅的納稅義務(wù)人是將商品進口到美國的進口商（通常是美國買家或其代理），而不是出口商。
- 征收環(huán)節(jié)： 關(guān)稅是在商品進入美國關(guān)境時征收的。
計稅基礎(chǔ) - 完稅價格：
關(guān)稅的計算基礎(chǔ)稱為“完稅價格”。它不僅僅是商品的出口價格或發(fā)票價格，而是商品運抵美國進口口岸時的總價值，通常包括：
- 商品的交易價值： 這是基礎(chǔ)，通常是買方實際支付或應(yīng)付給賣方的價格（發(fā)票價格）。
- 包裝成本： 使貨物適于運輸?shù)矫绹陌b費用。
- 銷售傭金（某些情況下）： 買方支付的購買傭金通常不包括，但賣方支付的銷售傭金可能包括。
- 特許權(quán)使用費和許可費（如果適用）： 買方為獲得在美國銷售進口貨物的權(quán)利而支付的費用。
- 賣方免費或減價提供的協(xié)助（如模具、工具）： 其價值需分?jǐn)傆嬋搿?/li>
- 運抵美國輸入地點的運輸費用： 將貨物運送到美國第一個入境口岸的運輸費用（通常是海運費或空運費）。
- 相關(guān)保險費： 為運輸?shù)矫绹刖晨诎端Ц兜谋ｋU費。
- 裝載費、卸載費和處理費： 與運輸?shù)矫绹刖晨诎断嚓P(guān)的費用。
- 美國依法征收的出口國國內(nèi)稅（若賣方已退還給買方）：
簡單來說，計稅基礎(chǔ) ≈ CIF價 + 其他適用的費用。 (CIF = Cost成本 + Insurance保險費 + Freight到美國口岸的運費)。
稅率決定因素 - 協(xié)調(diào)關(guān)稅稅則：
稅率的高低取決于兩個關(guān)鍵因素，通過查詢美國協(xié)調(diào)關(guān)稅稅則來確定：
- 商品的分類： 每種商品都有一個唯一的10位數(shù)字編碼，稱為HTS編碼。這個編碼決定了商品所屬的類別。
- 商品的原產(chǎn)國： 商品是從哪個國家制造并運出的。
關(guān)稅計征方式：
根據(jù)HTS編碼查到的稅率，關(guān)稅可以按以下幾種方式計征：
- 從價稅： 這是最常見的方式。稅率是一個百分比，應(yīng)用于前面計算出的完稅價格。
- 例如： 某商品HTS編碼對應(yīng)的從價稅率是5%，完稅價格是$10,000，則關(guān)稅 = $10,000 * 5% = $500。
- 從量稅： 稅率是按商品的特定數(shù)量單位（如每公斤、每升、每件）征收一個固定金額。
- 例如： 某商品HTS編碼對應(yīng)的稅率是每公斤$1.00，進口了1000公斤，則關(guān)稅 = 1000公斤 * $1.00/公斤 = $1,000。
- 復(fù)合稅： 結(jié)合了從價稅和從量稅。
- 例如： 某商品稅率是每公斤$0.50 + 3%，進口了500公斤，完稅價格$5,000。則關(guān)稅 = (500公斤 $0.50) + ($5,000 3%) = $250 + $150 = $400。
其他重要影響因素：
- 貿(mào)易協(xié)定： 如果商品的原產(chǎn)國與美國有自由貿(mào)易協(xié)定（如USMCA取代了NAFTA，或與韓國、澳大利亞等的協(xié)定），可能適用更低或零的優(yōu)惠稅率（Preferential Duty Rate）。
- 最惠國待遇： 對于與美國有正常貿(mào)易關(guān)系的國家（絕大多數(shù)WTO成員國），適用最惠國稅率，通常低于普通稅率。
- 普通稅率： 對于沒有最惠國待遇或特定貿(mào)易協(xié)定的國家（很少），適用較高的普通稅率。
- 特殊關(guān)稅： 除了常規(guī)關(guān)稅外，還可能征收反傾銷稅、反補貼稅、301關(guān)稅（針對特定國家如中國的特定商品）、232關(guān)稅（基于國家安全，如鋼鐵鋁制品）等，這些通常額外征收。
- 其他稅費： 進口商通常還需支付：
- 商品處理費： 按進口貨物價值的一定比例收取的固定費用。
- 港口維護費： 按完稅價格的0.125%征收（有上限）。
- 聯(lián)邦消費稅： 對特定商品（如酒精飲料、煙草制品、汽油等）征收。
- 州和地方稅費： 商品在進入美國國內(nèi)流通后可能還需繳納銷售稅、使用稅等。
總結(jié)關(guān)鍵點：
- 誰付？ 美國進口商支付。
- 什么時候付？ 在商品進入美國時支付給CBP。
- 按什么算？ 按進口商品的完稅價格計算，該價格包含商品價值、運到美國口岸的運費、保險費等多項費用（≈ CIF價 + 其他）。
- 稅率多少？ 由商品的HTS編碼和原產(chǎn)國決定，通過查詢美國協(xié)調(diào)關(guān)稅稅則獲得。稅率形式可能是從價稅（百分比）、從量稅（每單位固定金額）或復(fù)合稅。
- 出口價格是基礎(chǔ)的一部分： 出口商品的發(fā)票價格（交易價值）是完稅價格的重要組成部分，但不是唯一的部分，還需要加上運保費等才能構(gòu)成計稅基礎(chǔ)。出口價格本身不是直接用來乘以稅率的那個“價格”。
因此，美國關(guān)稅不是簡單地按出口商品的價格計算，而是基于更復(fù)雜的、包含多種費用的進口完稅價格，并根據(jù)商品的詳細(xì)分類和來源國來確定適用稅率。 進口商在進口前務(wù)必準(zhǔn)確確定商品的HTS編碼和適用的稅率，并計算所有可能的稅費。查詢HTS編碼和稅率可以通過CBP官網(wǎng)或?qū)I(yè)的報關(guān)行進行。
